I korthet
- 30 procent av arbetskostnaden 2026 (50 procent gällde 12 maj–31 december 2025).
- Schablon vid fast pris: arbetskostnad = 35 % av totalpriset för berg-, jord- och sjövärme, 30 % för luft-vatten, luft-luft och frånluft.
- I praktiken 10,5 procent av fakturan för bergvärme och 9 procent för luftvärmepump.
- Tak 50 000 kr per person och år; ROT + RUT högst 75 000 kr. Två ägare kan dela.
- Utföraren drar avdraget på fakturan och ansöker hos Skatteverket; du ska ha tillräcklig skatt att dra av mot.
Reglerna
Rotavdraget är en skattereduktion för reparation, underhåll, om- och tillbyggnad av bostad du äger och bor i. Det omfattar bara arbetskostnaden, aldrig material, resor, maskiner eller administrationsavgifter. 2026 är nivån 30 procent efter den tillfälliga höjningen till 50 procent som regeringen införde för arbete betalat från 12 maj till 31 december 2025. Högst 50 000 kr per person och år kan dras av i ROT, och sammanlagt med RUT högst 75 000 kr. Avdraget får inte överstiga den skatt du betalar, så den som har låg inkomst kan inte utnyttja hela beloppet; då kan en medägare med inkomst stå för fakturan.
För värmepumpar finns ett särskilt problem: installationen säljs som en totalentreprenad till fast pris där arbete och material inte specificeras. Skatteverket löste det i ett ställningstagande 2014 som fortfarande gäller. Vid totalentreprenad till fast pris får arbetskostnaden för en vätska-vattenvärmepump, till exempel bergvärme, schablonmässigt beräknas till 35 procent av den totala entreprenadkostnaden, och för luftvärmepumpar (luft-vatten, luft-luft och frånluft) till 30 procent. Schablonen får bara användas som underlag för skattereduktionen, inte kombineras med andra beräkningar som en separat schablon för borrning, och om utföraren anger en högre arbetskostnad ska den kunna visa hur den räknats fram.
Räkneexempel
| Installation | Totalpris | Arbetskostnad (schablon) | ROT 30 % | Andel av fakturan | Att betala |
|---|---|---|---|---|---|
| Bergvärme inkl. borrning | 200 000 | 70 000 (35 %) | 21 000 | 10,5 % | 179 000 |
| Bergvärme, stor anläggning | 350 000 | 122 500 (35 %) | 36 750 | 10,5 % | 313 250 |
| Luft-vatten | 120 000 | 36 000 (30 %) | 10 800 | 9 % | 109 200 |
| Luft-luft | 25 000 | 7 500 (30 %) | 2 250 | 9 % | 22 750 |
| Bergvärme, en person, 600 000 kr | 600 000 | 210 000 (35 %) | 50 000 (tak) | 8,3 % | 550 000 |
Egna exempel enligt Skatteverkets regler 2026. Priserna är räkneexempel, inte marknadspriser.
Taket på 50 000 kr per person nås vid en arbetskostnad på 166 667 kr, alltså ett totalpris på drygt 476 000 kr för bergvärme med schablon. Få villainstallationer kommer dit, men den som samma år också renoverar kök eller bygger om bör räkna ihop: allt rotarbete delar på samma 50 000. Grönt avdrag för solceller och batteri har ett eget tak och påverkar inte ROT.
Fällorna
- Fakturan utan schablon. Om utföraren inte tillämpar schablonen och i stället anger låg arbetskostnad får du lägre avdrag. Fråga före avtal hur arbetskostnaden beräknas.
- Fakturan med för hög arbetskostnad. Anger utföraren 60 procent arbete utan att kunna visa det kan Skatteverket neka och kräva tillbaka av utföraren, som då kan kräva dig.
- Betalningsdatum. ROT hör till året för betalningen. Delbetalning över årsskiftet delar avdraget och taken mellan två år; slutbetalning i januari lägger allt på det nya året.
- Nybyggt hus. ROT kräver att bostaden är äldre än fem år; i ett nybyggt hus ger installationen inget rotavdrag.
- Skatten räcker inte. Avdraget begränsas av din slutliga skatt. Dela fakturan med medägare som har inkomst.
- Anmälan till kommunen för bergvärme är inte ROT-fråga men glöms ofta; avgiften är en kostnad utan avdrag.
Vanliga frågor
Hur mycket ROT får jag på bergvärme?
30 procent av arbetskostnaden. Vid totalentreprenad till fast pris får arbetskostnaden beräknas till 35 procent av totalpriset enligt Skatteverkets ställningstagande, så avdraget blir 10,5 procent av hela fakturan: 21 000 kr på en installation för 200 000 kr. Taket är 50 000 kr per person och år.
Och på luft-vattenvärmepump?
Schablonen för luftvärmepumpar (luft-vatten, luft-luft, frånluft) är 30 procent av totalpriset som arbetskostnad, vilket ger 9 procent av fakturan i avdrag: 10 800 kr på 120 000 kr.
Får jag ROT på borrningen?
Borrningen ingår i totalpriset och därmed i schablonen. Skatteverket tillåter inte att schablonen kombineras med en separat schablon för borrning. Räknar utföraren faktisk arbetskostnad i stället för schablon måste den kunna visa hur beräkningen gjorts.
Var ROT 50 procent 2025?
Ja, för arbete betalat 12 maj–31 december 2025 var ROT tillfälligt 50 procent av arbetskostnaden. Från 1 januari 2026 gäller 30 procent igen. Det är slutbetalningens datum som avgör.
Så räknade vi
Reglerna kommer från Skatteverkets information om rot- och rutarbete (30 procent 2026, 50 000 kr per person, 75 000 kr ROT och RUT sammanlagt), uppgiften om den tillfälliga nivån 50 procent 12 maj–31 december 2025 och Skatteverkets ställningstagande 2014-04-03 (dnr 131 183266-14/111) om schablonberäknad arbetskostnad för värmepumpsinstallationer: 35 procent av totalpriset för vätska-vattenvärmepumpar och 30 procent för luftvärmepumpar vid totalentreprenad till fast pris. Räkneexemplen är egna.